6. USPOŘÁDÁNÍ A OZNAČOVÁNÍ POLOŽEK ROZVAHY SESTAVOVANÉ VE ZJEDNODUŠENÉM ROZSAHU PRO ROK 2004
Rozvaha ve zjednodušeném rozsahu (pro účetní jednotky bez povinnosti ověřit účetní závěrku auditorem s výjimkou akciových společností) zahrnuje pouze položky označené velkými písmeny latinské abecedy a římskými číslicemi. Účetní závěrku ve zjednodušeném rozsahu mohou sestavit účetní jednotky, které vedou účetnictví ve zjednodušeném rozsahu (viz § 13a ZoÚ) a ostatní účetní jednotky podle § 18 odst. 3 ZoÚ.
K významu tučného písma, symbolů
a @ viz kap.
1 Úvod.
Rozvaha Delfín 2004
(sestavená ve zjednodušeném rozsahu)
|
Označení |
Obsah položky (způsob výpočtu) |
Přiřazený účet |
|
|
Brutto |
Korekce |
||
| AKTIVA CELKEM [A. + B. + C. + D.] | |||
| A. | Pohledávky za upsaný základní kapitál | 353 | |
| B. | Dlouhodobý majetek [B.I. + B.II. +B.III.] | ||
| B.I. | Dlouhodobý nehmotný majetek | 011, 012, 013, 014, (+/-)015, 019, 041, 051 | (-)071, (-)072, (-)073, (-)074, (+/-)075, (-)079, (-)091AÚ, (-)093, (-)095AÚ, |
| B.II. | Dlouhodobý hmotný majetek | 021, 022, 025, 026, 029, 031, 032, 042, 052, (+/-)097 | (-)081, (-)082, (-)085, (-)086, (-)089, (-)092AÚ, (-)094, (-)095AÚ, (+/-)098 |
| B.III. | Dlouhodobý finanční majetek | 043, 053, 061, 062, 063, 065, 066, 067, 069 | (-)095AÚ, (-)096 |
| C. | Oběžná aktiva [C.I. + C.II. + C.III. + C.IV.] | ||
| C.I. | Zásoby | 111*, 112, 118, 119, 121, 122, 123, 124, 128, 131*, 132, 138, 139, 151, 152, 153 | (-)191, (-)192, (-)193, (-)194, (-)195, (-)196, (-)197, (-)198, (-)199 |
| C.II. | Dlouhodobé pohledávky | 311AÚ, 312AÚ, 313AÚ, 314AÚ, 315AÚ, 335AÚ, 351AÚ, 352AÚ, 354AÚ, 355AÚ, 358AÚ, 371AÚ, 373AÚ, 374AÚ, 375AÚ, 376AÚ, 378AÚ, 388AÚ, 481 | (-)391AÚ |
| C.III. | Krátkodobé pohledávky | 311AÚ, 312AÚ, 313AÚ, 314AÚ, 315AÚ, 335AÚ, 336, 341, 342, 343, 345, 351AÚ, 352AÚ, 354AÚ, 355AÚ, 358AÚ, 371AÚ, 373AÚ, 374AÚ, 375AÚ, 376AÚ, 378AÚ, 388AÚ, 398 | (-)391AÚ |
| C.IV. | Krátkodobý finanční majetek | 211, 213, 221, 251, 253, 256, 257, 259, (+/-)261 | (-)291AÚ |
| D.I. | Časové rozlišení | 381, 382, 385 | |
|
Označení řádku výkazu |
Obsah položky [způsob výpočtu] |
Přiřazený účet |
| PASIVA CELKEM [A. + B. + C.] | ||
| A. | Vlastní kapitál [A.I. + A.II. + A.III. + A.IV. + A.V.] | |
| A.I. | Základní kapitál | 411 nebo 491, (-)252, (+/-)419 |
| A.II. | Kapitálové fondy | 412, 413, (+/-)414, (+/-)418 |
| A.III. | Rezervní fondy, nedělitelný fond a ostatní fondy ze zisku | 421, 422, 423, 427 |
| A.IV. | Výsledek hospodaření minulých let | 428, (-)429 |
| A.V. | Výsledek hospodaření běžného účetního období (+/-) [řádek *** výkazu zisku a ztráty] | |
| B. | Cizí zdroje [B.I. + B.II. + B.III. + B.IV.] | |
| B.I. | Rezervy | 451, 453, 459AÚ |
| B.II. | Dlouhodobé závazky | (-)255AÚ,
364AÚ, 365AÚ, 366AÚ, 367AÚ, 368AÚ, 372AÚ,
373AÚ, 377AÚ, 379AÚ, 389AÚ, 471AÚ, 472AÚ, 473AÚ, 474AÚ, 475AÚ, 478AÚ, 479AÚ,
481 |
| B.III. | Krátkodobé závazky | 241, (-)255AÚ, 321,
322, 324, 325, 331, 333, 336, 341, 342, 343, 345, 346, 347, 361, 362,364AÚ,
365AÚ, 366, 367AÚ, 368AÚ, 372AÚ, 373AÚ, 377AÚ, 379AÚ, 389AÚ, 398AÚ, 471AÚ,
472AÚ, 473AÚ, 474AÚ, 475AÚ, 478AÚ, 479AÚ |
| B.IV. | Bankovní úvěry a výpomoci | 221AÚ, 231, 232AÚ, 249, 461AÚ |
| C.I. | Časové rozlišení | 383, 384 |
Poznámka ke změně vykazování zůstatku analytického účtu
321AÚ oproti roku 2003:
Pro rok 2004 jsme z řádku pasiv rozvahy B.II.1. Závazky z obchodních
vztahů, vyloučili zůstatky účtu 321AÚ, protože se domníváme, že vykazování zůstatku
účtu krátkodobého závazku z obchodních vztahů mezi dlouhodobými závazky
je záležitost sice prakticky možná (původně sjednaná lhůta splatnosti závazku
bude dodatečně prodloužena tak, že pro potřeby vykazování v rozvaze se
bude jednat o závazek dlouhodobý), ale tak málo pravděpodobná, že není nutné
ji v rozvaze takto složitě ošetřovat.