Poslední změna 06.08.2006
Květen 2004 metodika DPH
Základní postupy po novele DPH
Některé časté dotazy jsou zde.
Jak nastavit program po instalaci nové verze:
- Zkontrolujte si parametry firmy (Pomocné - Parametry firmy), zejména nastavení měn pro DPH (obvykle PH22 a PH05), vlastní měny evidence (KC, CZK apod.) a označení tuzemska dle číselníku států (obvykle CZ) .
- Ověřte si nastavení měn, zejména PH22 - měla by obsahovat dva záznamy, jeden bez uvedení dne platnosti s hodnotou 0,22, druhý s platností od 1.5.2004 a hodnotou 0,19. Obdobně zkontrolujte měnu PX22. Nové měny PH19, PX19 můžete vytvořit, ale není to nutné. Z historických důvodů ponechávám stávající označení, i když přesnější by bylo něco jako "ZAKL" a "SNIZ".
- Ověřte si v adresáři, zda se správně převedla DIČ a zda se správně nastavily příznaky "plátce DPH", stát a označení tuzemska. Pokud obchodujete s partnery v EU, je nutné u jejich adresy nastavit příznak "EU" ručně.. Dič se převede jen v případě, že je v adrese ve starém tvaru 123-12345678..., jinak je nastaven příznak "Neplátce".
- Pečlivě zkontrolujte vlastní adresu *FIRMA, případně vlastní adresy provozů.
- Nové účty 343 ... zavádějte jen ty, co budete potřebovat. Podrobná analytika je velmi rozsáhlá a většinu nikdy nepoužijete.
- Další informace jsou zde obecně, pro účetnictví a pro sklad.
Co je ještě provizorní:
- Fakturace z účetnictví používá staré DIČ, bude nahrazena. Provizorně lze opravit v adresáři v kolonce "Staré DIČ".
- Účetnictví neumí nové přiznání DPH.
- Ve skladu nejsou upraveny sestavy pro nové karty záloh - pracuje s nimi obvykle jako se službami.
Analytické účty 343 po novele DPH
Účty jsou tvořeny tak, aby pokud možno nevznikala kolize s dosavadními analytikami. Nejvíce používané analytiky jsou zachovány.
Koeficient pro krácení odpočtů bude nutno spočítat ručně a zadat do parametrů účetnictví. Standardně bude nastavena hodnota 1 - plný nárok.
Označení účtů: (Tuzemsko - Členské státy - třetí země - směs) - (Povinnost a odpočet - Občasné úpravy) - (Nejvíce používané, nepovinné a zrádné)
Povinnost přiznat daň
|
Členění podle sazby a charakteru: |
|||
| Účet | Str. | Měna | Popis |
|---|---|---|---|
| 343 31x | Dal | PH22 | Plnění tuzemská 19% |
| 343 32x | Dal | PH05 | Plnění tuzemská 5% |
| 343 331 | Dal | PH22 | Zboží z EU 19% |
| 343 332 | Dal | PH22 | Zboží z EU zaslané 19% |
| 343 333 | Dal | PH22 | Posk.služby osobou z EU 19% |
| 343 334 | Dal | PH22 | Pořízení dopr. prostředku z EU od plátce |
| 343 335 | Dal | PH22 | Dovoz zboží Jen pokud nebyla dph vybrána celnicí |
| 343 336 | Dal | PH22 | Poskytnutí služby zahraniční osobou povinnou k dani |
| 343 337 | Dal | PH22 | Pořízení dopr. prostředku z EU od neplátce |
| 343 34x | Dal | PH05 | Obdobně pro sníženou sazbu |
Nárok na odpočet daně
|
Účty jsou členěny podle sazby a charakteru nároku a dále podle toho, zda je nárok kompletní, žádný či bude krácen. |
|||
|
Členění podle sazby a charakteru: |
|||
| Účet | Str. | Měna | Popis |
|---|---|---|---|
|
343 11x |
MD |
Nárok tuzemsko 19% |
|
|
343 12x |
MD |
Nárok tuzemsko 5% |
|
| 343 13x | MD | Nárok zboží EU 19% | |
| 343 14x | MD | Nárok zboží EU 5% | |
| 343 15x | MD | Nárok EU služby 19% | |
| 343 16x | MD | Nárok EU služby 5% | |
| 343 17x | MD | Nárok služby registrovaná zahraniční osoba 19% | |
| 343 18x | MD | Nárok služby registrovaná zahraniční osoba 5% | |
| 343 21x | MD | Nárok dovoz zboží 19% | |
| 343 22x | MD | Nárok dovoz zboží 5% | |
| 343 23x | MD | Nárok při pořízení dopr. prostředku EU od plátce | |
| 343 27x | MD | Nárok při pořízení dopr. prostředku EU od neplátce | |
|
Členění podle výše nároku: |
|||
| Účet | Str. | Měna | Popis |
| 343 xx0 | MD | PX22, PX05 | nárok na odpočet nekrácený |
| 343 xx1 | MD | PX22, PX05 | nárok na odpočet nekrácený |
| 343 xx4 | MD | PX22, PX05 | nárok na odpočet krácený |
| 343 xx5 | MD | PX22, PX05 | nárok na odpočet krácený - investice. Není nutné odlišovat pro běžnou práci s DPH, je ale potřebné oddělit pro ocenění nového majetku. |
| 343 xx8 | MD | Nula | bez nároku - účtuje se jen základ bez DPH. V přiznání DPH se vůbec neuvádí |
Osvobozená plnění (s nárokem i bez nároku)
| Účet | Str. | Měna | Popis |
|---|---|---|---|
| 343 431 | Dal | Nula | Dodání zboží do EU |
| 343 434 | Dal | Nula | Dodání dopr. prostředku do EU plátci |
| 343 437 | Dal | Nula | Dodání dopr. prostředku do EU neplátci |
|
343 450 343 451 |
Dal | Nula | Vývoz zboží |
|
343 470 343 480 343 481 |
Dal | Nula | Ostatní osvobozená plnění s nárokem na odpočet |
|
Doplňující údaje pro výpočet koeficientu pro krácení: |
|||
| 343 621 | Dal | Nula | Uskutečněná plnění osvobozená bez nároku na odpočet započítávaná |
| 343 625 | Dal | Nula | Uskutečněná plnění osvobozená bez nároku na odpočet nezapočítávaná do koeficientu |
| 343 631 | Dal | Nula | Další plnění s nárokem na odpočet, jinde nezahrnutá |
| 343 635 | Dal | Nula | Plnění s nárokem na odpočet nezapočítávaná do koeficientu. POZOR. Zde bude údaj uveden podruhé, protože poprvé bude zahrnut již v některém z ostatních účtů. Pokud ne, uvede se na účtu 343 631 i 343 632. |
Ostatní analytiky 343 xxx
| Účet | Str. | Měna | Popis |
|---|---|---|---|
| 343 351 | Dal | PH22 | Vrácení daně 19%. Účtujte na stranu Dal zápornou částkou. |
| 343 352 | Dal | PH05 | Vrácení daně 5% |
| 343 721 | MD | ??? | Odpočet DPH při změně režimu - plný nárok |
| 343 722 | MD | --- | Vypořádání odpočtu daně za rok |
| 343 723 | MD | ??? | Úprava odpočtu daně § 78 |
| 343 724 | MD | ??? | Vyrovnání odpočtu daně § 79 |
| 343 725 | MD | ??? | Odpočet DPH při změně režimu - krácený |
| 343 731 | Dal | ??? | Vypořádání daně na výstupu § 91 |
| 343 611 | Dal | ??? | Ostatní plnění, která nejsou zdanitelná |
| 343 810 | -- | Platby DPH (vyrovnání s FU) | |
Časté dotazy
Je nutné na dokladech uvádět jednotkovou cenu a množství?
- Jednotkovou cenu ano ve smyslu zákona. Dle §4 1 b) je jednotkovou cenou "cena za měrnou jednotku množství zboží nebo cena za službu anebo nemovitost". Tedy: Pro službu je jednotkovou cenou cena služby.
- Množství není explicitně povinnou součástí dokladu. Nicméně často vyplývá z logiky jednotkové ceny zboží a obecného určení předmětu a rozsahu plnění.
Jak účtovat zdaněné zálohy:
Například takto:
- Založte účet 324 111 "Zálohy ke zdanění" a účet 324 222 "Zálohy po zdanění"
- Přijatou platbu zálohy zaúčtujte MD 211, resp. 221 proti Dal 324 111.
- Vystavte fakturu s textem přibližně "Vaše přijatá záloha na ..... základ ...." a nastavte pro zálohu DPH nebo DPH spočítejte jinak (vždy jste povinni odvést DPH, daňový doklad jste povinni vystavit jen někdy).
- Vypočtenou daň a zálohu bez daně zaúčtujte MD 324 111 proti 343 3xx a 324 222.
- V případě dříve vystavené proforma faktury můžete buď - vůbec ji neúčtovat, nebo - zaúčtovat ji jako 311 MD proti 324 111.
- Před přiznáním DPH musí být účet 324 111 Zálohy ke zdanění nulový.
Jak opravit sazbu DPH na již existujícím dokladu:
Pokud je doklad zaúčtován, tak to nejde. Jinak lze řádek s DPH smazat a napsat znovu, sazba se dosadí podle datumu "Kedni".
Co s pozdě došlými fakturami:
- Běžný postup - datum "Kedni" zadejte podle DUZP a "Období DPH" nastavte do měsíce, kdy uplatníte odpočet. (Nové přiznání DPH nemá kolonky pro vrácení daně v původní sazbě. I když uděláte pro zbytky staré daně zvláštní účet, v přiznání se to nepozná)
- Pokud chcete nebo musíte použít datum "Kedni" novější, použijte pro DPH měnu "PX22" a daň i základ zadejte "ručně". Program Vás upozorní na rozdíl, ale je to v pořádku.
Změní program sám sazbu na skladových kartách?
Jak kdy.
- Pro přechod z 22% na 19% reaguje podle datumu zdanitelného plnění, sazba se nastaví sama.
- Pro přechod z 5% na 19% musíte změnit sazbu sami.